Arrendar tu vivienda a una empresa para explotación turística no está exento de IVA (excepciones del art. 20.Uno.23º de la Ley del IVA) y no se beneficia de las reducciones del IRPF que existen para el arrendamiento de vivienda (art. 23.2 LIRPF, que exige que el inmueble esté \'destinado a vivienda\'). Si la empresa está obligada a retener, aplica el 19 % (art. 100 RIRPF). Si explotas tú mismo la vivienda sin empleado a jornada completa, tus rendimientos son de capital inmobiliario, no de actividad económica (art. 27.2 LIRPF), salvo que prestes tú mismo servicios propios de la industria hotelera, que pueden convertirla en actividad económica sin necesidad de empleado (art. 27.1 LIRPF). Confirma siempre con tu asesor antes de decidir.
Il y a deux façons dont votre logement générera des revenus touristiques, et les finances ne sont pas les mêmes : bail à une entreprise ont été exploités (location ou loyer) ou Fais sauter toi-même comme un logement à usage touristique. C'est ce que dit la règle actuelle sur chaque piste avec une citation littérale et un lien vers le BOE. Ce n'est pas un conseil financier fermé à votre cas : confirmez toujours avec votre conseiller avant de décider.
Via 1: louez votre maison à une entreprise qui les exploite
TVA. La location d'un logement est exonérée de TVA par l'article 20. Un.23o de la loi 37 / 1992 de TVA - mais ce même article supprime expressément de l'exemption deux situations qui sont précisément celles qui s'appliquent ici: e) La location d'appartements ou de logements meublés pour lesquels le locataire a besoin d'un service supplémentaire destiné à l'industrie hôtelière. et f) Location d'immeubles ou d'une partie de bâtiments à sous-louer » (art. 20.Uno.23º, Ley 37/1992) . Un bail pour que la société les exploite ou les succombe dans l'une des deux exceptions, donc n'est pas exempté: taxe au taux général de TVA.
L'IRPF du propriétaire. Les réductions de rendement nettes qui existent dans l'IRPF pour la location - jusqu'à 90 % dans certains cas - s'appliquent, littéralement, à la location de biens immobiliers pour le logement» (Voir art. 23.2, IRPF 35 / 2006 Loi) . Une location pour l'exploitation touristique n'est pas une location destinée à la location du locataire, de sorte que ces réductions ne s'appliquent pas: performance fiscale totale avec frais déductibles généraux de 23.1.
Conservation. Si le locataire est une entreprise ou un professionnel tenu de conserver, il doit 19 % tous les concepts qui vous satisfont, à l'exclusion de la TVA, "quelle que soit leur qualification" (Voir art. 100, Règlement IRPF) . Il s'agit d'une rétention au compte de votre IRPF, pas d'un coût supplémentaire : débarrassez-vous de ce que vous mettez et remettez dans votre relevé annuel.
Via 2: exploitez votre logement comme un touriste
Immobilier ou activité économique. La Loi est explicite quant au moment où la location d'un bien est considérée comme une activité économique : « seulement si au moins un employé ayant un contrat de travail à temps plein est utilisé pour sa conduite » (Voir art. 27.2, IRPF 35 / 2006 Loi) . Si vous gérez le logement sans cet employé à temps plein, votre revenu est décrit comme un gain en capital et non comme une activité économique - avec des règles de dépenses déductibles différentes de celles d'une entreprise. Cette règle de l'art. 27.2 LIRPF est celui de pure location : si vous offrez également vos propres services de l'industrie hôtelière (nettoyage au travail, changement de vêtements et réception), l'opération cesse d'être un simple bail et peut relever de la définition générale de l'activité économique de l'art. 27.1 LRPF - gestion pour compte propre des moyens de fournir un service - même si vous n'avez pas d'emploi à temps plein. Faites-lui confiance à votre consultant au cas par cas.
TVA. Si vous fournissez des services dédiés de l'industrie hôtelière - nettoyage pendant qu'ils sont à la maison, changement de vêtements et réception -, vous avez une zone à la même exception (e) que 20.Un.23o de la loi sur la TVA mentionnée ci-dessus et votre activité est assujettie à la TVA mais au taux réduit d'hébergement (10 %), art. 91.Uno.2.2º de la Ley del IVA), pas sur la piste générale de type 1. Si vous ne fournissez pas ces services et que vous renoncez simplement à l'utilisation, le traitement peut être différent : c'est le point le plus varié et le mieux à confirmer avec votre consultant avant de commencer.
Ça ne change pas entre les deux pistes
Aucune piste n'échappe à la taxe foncière et à l'obligation d'enregistrer les logements à usage touristique. Et dans les deux cas, le cadre financier exact dépend de votre communauté autonome, que vous agissiez en tant qu'individu ou avec une activité donnée déchargée, et quels services concrets sont fournis. Cet article cite la règle de l'état actuel et ne remplace pas une consultation avec votre conseiller fiscal au sujet de votre cas particulier.
FAQ
La location à une entreprise touristique paie-t-elle la TVA?
Normalmente sí. La exención de IVA para el arrendamiento de vivienda tiene excepciones expresas para los arrendamientos con servicios propios de la industria hotelera y para los arrendamientos destinados a ser subarrendados (art. 20.Uno.23º de la Ley 37/1992 del IVA), y un arrendamiento para explotación turística suele encajar en alguna de las dos.
Ai-je le droit de réduire la valeur de 50-90% de l'IRPF si je loue ma maison à une entreprise touristique?
No. Esas reducciones se aplican, según el texto literal del artículo 23.2 de la Ley 35/2006 del IRPF, a los arrendamientos de inmuebles 'destinados a vivienda'. Un arrendamiento para explotación turística no lo es.
Si je gère mon propre logement touristique, est-ce une activité économique aux fins de l'IRPF?
Solo si empleas al menos a una persona con contrato laboral a jornada completa para gestionarla (art. 27.2 de la Ley 35/2006 del IRPF). Sin ese empleado, tus rendimientos se califican como capital inmobiliario, salvo que prestes tú mismo servicios propios de la industria hotelera (limpieza durante la estancia, cambio de ropa, recepción): ahí puedes encajar en la definición general de actividad económica del art. 27.1 LIRPF aunque no tengas empleado. Confírmalo con tu asesor caso por caso.
Qui me garde de 19% et à propos de quoi ?
Si votre locataire est une entreprise ou un professionnel obligé de conserver, vous devez appliquer 19% en particulier pour autant que vous soyez satisfait, hors TVA (section 100 du règlement IRPF, RD 439 / 2007). C'est une rétention de compte, pas un coût : elle soustrait de votre IRPF annuel.
C'est un substitut aux conseils de mon conseiller fiscal ?
C'est pas vrai. Cet article cite la règle d'état actuelle pour que vous sachiez de quoi vous parlez, mais le régime exact dépend de votre communauté autonome, de votre statut personnel et des services concrets qui sont fournis. Faites-lui confiance avec votre conseiller avant de signer.
On parle de votre villa ou d'une maison rurale ?
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